浏览数量： 55 作者： 本站编辑 发布时间： 2020-06-20 来源： 本站
大数据时代，任何企业的一举一动都逃不过税务部门的“眼睛”。
自6月份电商补税以来，关于税务方面的消息就不断跃入电商人的眼帘。
电商补税，个人账户收款报税，大额现金管理文件相继正式发布！
作为资金流动较大的电商企业和老板，一定要关注这类信息，避免不必要的损失，甚至承担法律责任。
今天小玺君就为大家整理了近期需要关注的几个财税问题，各位老板们一定要注意咯！
个人账户收款未报税构成偷税
补税500多万，罚款近300万！
近日，无锡市税务局发布通告，一公司因用个人银行卡收款未申报纳税，构成偷税，被追缴税款500万及罚款300万！
事情大致经过：
经轧留抵后，追缴增值税税款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。
因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税，拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款，计2974715.87元。
可以算出，该公司因个人卡收款未申报纳税，被追缴税款及罚款800多万！
这是一个深刻的教训，各位老板们，一定引以为鉴！
2020严查开始！
公司还敢用个人账户收款？
银行、税务信息已经共享，如今税务如果有需要，想要掌握私人账户的资金变动，不再那么困难。
转账超10万需谨慎处理
6月9日，央行发布正式文件！
大额现金管理来了，通过冠字号码实现现金实物可追溯！
决定自2020年7月起，在河北省、浙江省和深圳市开展大额现金管理试点。
其中，落地实施阶段为2021年6月。河北省自2020年7月起开始试点。浙江省、深圳市自2020年10月起开始试点。
2021年7月至2022年初评估总结阶段，试点行需要上报评估本地试点情况。
根据试点方案，试点地区金融机构要规范大额取现预约业务。银行需要明确客户预约时间、渠道方式、信息要素，并保存预约信息，向试点地区央行报送。
客户提取、存入起点金之上的现金，应在办理业务时进行登记。试点地区央行确定本地区客户登记的信息要素，要求银行业金融机构采集、保存、统计上报登记信息。
而且试点地区的央行，要统筹考虑人民银行冠字号码数据集中要求与大额现金监测要求，指导银行业金融机构实现起点以上存取业务的信息与现金实物的冠字号码相关联、可追溯。
试点方案也明确指出，银行业金融机构应针对企业、单位发放工资、日常性大额存取现，以及政府机关、行政事业单位、军队等因履职需要发生的大额现金存取，制定简化流程。
虽然目前大额现金管理仍处于试点阶段，但也正释放了一些信号。
在日常账务处理中，财务及老板需谨慎处理，尤其是电商、房地产、批发零售、建筑、汽车销售行业及经常利用个人账户进行经营性收支行为管控的企业。
电商刷单需补税
直播带货切忌夸大宣传
近期，不少电商企业收到上述通知，引起了电商圈子的大地震。
上周，我们针对电商税务稽查的话题，出过两篇文章，帮助电商人如何正确面对此次税务稽查。
详情可点击警惕！所有电商人，你被税务局盯上啦！
上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英分析称，此前平台数据与税务部门间不完全开放，一些企业利用了这点进行逃税。
现在大数据时代来临，税务部门有条件获得完整的电商平台数据，“一家网店一年到底有多少营收，很容易看到。”
一位在电商平台做运营的王女士表示，尽管电商平台严查、管控刷单行为，但是刷单在电商卖家中还是普遍存在。
“有些关键词是有固定流量的，但是现在商家获取官方的流量都特别难，因为商家太多了，竞争激烈。”
如何获得更多官方的流量？很多商家就采取刷单方式。
据其介绍，根据电商平台规则，商家和产品被收藏、加入购物车以及购买转化的数量系数越高，电商平台系统就会认为这是一个优质的卖家，会给到店铺更多的流量。
因此，商家刷单的逻辑，还是通过搜索关键词进入店铺或者商品链接，然后产生购买行为，进而使店铺或商品从电商平台获取更多流量。
这也是目前基本所有店铺的刷单方法。
“这次补税规则一出，对刷单的商家肯定有很大影响。”
王女士介绍，如果以刷单的数据进行缴税，比如13%的税点，刷了100块钱的东西，就要再加13块钱的费用，现在淘宝或者天猫的一些卖家，利润率根本就没有这么高，因为很多卖家是做性价比和低价的。
“淘宝搜索销量在前的，基本上都不是价格很高的，是那种性价比较高的商品，其利润就没有那么高，商家自然也承担不了这么高的税额费用，因为之前不用缴税，可能利润在10%。现在如果要交13%的税，等于在赔钱。”
假如一家电商企业，不考虑其他问题，2019年少计收入2260000元的话，需要补税78.34万元。这还没算滞纳金与其他罚款。
此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
针对电子商务经营者偷税漏税的管理和处罚，《中华人民共和国电子商务法》第十一条、第十四条和第二十八条，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条等有详细规定。
“如果商家要补税，就算不被罚款，也是撑不住的，因为刷单的费用很高，包括给刷手的佣金、平台的扣点、快递费、赠品，现在加上税点的话，基本上以之前的销售模式来说，卖家是承受不住的。”王女士透露。
不只是网店，直播带货可能也会受到影响。
安理律师事务所律师白小莉表示，就税法角度而言，主播直播带货活动中，所涉及的税种主要为增值税，税务机关确定纳税人所应负担的增值税税额的依据，应为纳税人真实客观的销售行为所对应的销售额。
此处的纳税人，应为在直播活动中提供商品的商家，直播平台或主播个人仅为销售活动中的宣传者、辅助者。
白小莉表示，作为纳税基数的销售额，应为直播活动中真实的销售额。但是，真实的销售额需要证据材料予以支撑，特别是直播平台故意夸大交易额时，税务机关有理由认为，直播平台宣传的销售额为直播活动中的销售额。
若商家此时无法证明实际销售额，则直播平台所夸大宣传的销售额，有可能被税务机关认定为真实的销售额。
此时提供商品的商家可能被要求补缴税款，甚至被税务机关予以行政处罚。
当然，作为税负承担者的商家，如果能够提供相关证据证明实际交易额情况与宣称的交易额不一致的，则可以按照实际交易额正常缴纳税款。但是，如果其宣称的交易额与实际交易额不符的，则可能涉嫌构成虚假宣传。
白小莉指出，直播平台和主播个人在直播带货过程中，仅需承担其自身提供直播服务获得报酬所应承担的增值税。
针对直播商品的买卖活动，由于直播平台和主播个人不是商品提供者，因此也就不涉及商品买卖方面的纳税义务。
所以，直播平台和主播个人在此种情况下，不会被要求补缴税款或被税务机关予以行政处罚。
此外，白小莉提到，就司法角度而言，若因为直播平台擅自夸大销售额最终导致提供商品的商家被处罚或被要求补缴税款，则此事属于因直播平台的行为给商家造成了经济损失，商家可向直播平台要求民事赔偿。
主播个人对此负有责任的，亦可能被商家要求民事赔偿。
从以上三个消息，可以看到，国家对违法犯罪，偷税漏税的行为是严厉打击不留余力！
所有电商企业、电商老板注意咯，一定要遵纪守法，合法经营，才能打好持久战哦~
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国家最近的财税管控行为
对你有什么影响么？
一起来聊聊吧~
